分配金への税制の基本～特別分配金～
追加型株式投信の分配金のうち、普通分配金は２０％（２００８年３月末までは１０％）源泉課税されるのが原則ですが、特別分配金に対しては非課税扱いとなります。追加型株式投資信託の収益分配金には、普通分配金と、特別分配金の２つがあります。追加型株式投信は上場株式と同じように、毎日のように基準価格が変動しています。ということは、購入時期によってはそれぞれの投資家にとっての取得時価は違うのです。ところが、決算期に分配が行われるファンドの場合、そのファンドから支払われる分配金は誰に対しても同じ額が支払われることになります。
つまり、同じファンドで同じ時期に同じだけの分配金が支払われたとしても、それを受け取る人の取得時価如何によって課税方法が異なるのです。
●投資信託 豆知識
投資信託は商品の種類や数が急激に増えてきており、個人個人に合った商品を選べるということで、近年特に見直されてきています。小額から気楽に始められ、比較的リスクが小さいということも、投資初心者にとってはメリットです。
株式のように倒産や上場廃止によって、紙切れ同然になることや、FXのように投資金額以上に損をすることもほとんどありません。
ただし商品が多様化しているため、中には中上級者向けのハイリスクハイリターンの商品も出ていますので注意は必要です。
今後も続く低金利、そして不確実な経済環境（現在の好景気は中国の好景気の持続が前提です）の下では、投資信託は非常に魅力的な商品が多数揃っています。
